Содержание:
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ МАЛЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ В РФ 6
1.1. Сущность и значение малого предпринимательства 6
1.2. Системы налогообложения малого бизнеса в России 14
1.3. Актуальные вопросы налогообложения предприятий в РФ 18
ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «СТОЛИЦА-М» 34
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Столица-М» 34
2.2. Организации налогообложения на предприятии 46
2.3. Оценка фактического уровня налоговой нагрузки на предприятие 64
ГЛАВА 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОГО УЧЕТА В ООО «СТОЛИЦА-М» 68
3.1. Политика оптимизации налоговых платежей в ООО «Столица-М» 68
3.2. Оценка экономической эффективности перехода ООО «Столица -М» на упрощенную систему налогообложения 74
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 77
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЯ 83
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть первая от 31.07.1998 №146-ФЗ (в ред. изменений и дополнений) // СПС Консультант Плюс, 2008.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 №117-ФЗ (в ред. изменений и дополнений) // СПС Консультант Плюс, 2008.
3. Федеральный Закон №209-ФЗ от 24.07.2007 года «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. изменений и дополнений) // СПС Консультант Плюс, 2008.
4. Федеральный закон от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (ред. от 27.07.2006, с изм. от 02.11.2006) // СПС Консультант Плюс, 2008.
5. Абрамов А. Е. Основы анализа финансовой, хозяйственной и инвестиционной деятельности предприятия в 2-х ч. – М.: Экономика и финансы АКДИ, 2007 .
6. Абрамов М.Д. Налоговое регулирование как эффективное средство ускорения развития экономики // Налоговые споры: теория и практика, 2007, №4.
7. Абрамов М.Д. Упрощение отчетности как средство совершенствования налоговой системы // Налоговые споры: теория и практика, 2007, №3.
8. Блинов А.О. Малое предпринимательство. Организационные и правовые основы деятельности. – 3-е изд. – М.: Ось-89, 2006.
9. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Брызгалин В.В. Методы налоговой оптимизации. – 6-е изд-е перераб. и доп. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
10. Грищенко А.В. Оптимизация налогооблагаемой базы // Налоговое планирование, 2007, №1.
11. Евстигнеев Е.Н. Основы налогового планирования. – СПб.: Питер, 2007.
12. Ермошенко Н.Н., Бросученко Э.И. Формы предпринимательства за рубежом. – Киев, 2006.
13. Карягин А.Э. Алгоритм выбора оптимального налогового режима субъекта малого бизнеса. – Пенза, 2008.
14. Кен Ховард. Малое предпринимательство. М.: ИНФРА-М, 2006.
15. Климова М.А. Упрощенная система налогообложения. Актуальные вопросы. – М.: Налоговый вестник, 2007.
16. Крапивин О.М. Особенности правового положения малого предприятия: Ответы на вопросы. М., Юрайт-Издат, 2007.
17. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство – М.: ИНФРА-М, 2008.
18. Машков С.А. Законодательные подходы к разграничению практики цивилизованного налогового планирования от поведения, направленного на избежание налогообложения // Все для бухгалтера, 2005, №18.
19. Машков С.А. НДС - завуалированный налог с продаж? // Налоговые споры: теория и практика, 2006, №№7, 8.
20. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. – М.: Аналитика-Пресс, 2007.
21. Налоги и налогообложение / Под рук. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. М.: ЮНИТИ, 2007.
22. Налоги. Учебник для вузов / Под ред. Д.Г. Черника. М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2008.
23. Пансков В.Г. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. – М.: Финансы и статистика, 2007.
24. Райзберг Б.А. Основы бизнеса. – М.: Юнити, 2005.
25. Системы поддержки и развития малого бизнеса за рубежом / Под ред. А.В. Рунова. – М.: Уникум Пресс, 2007.
26. Чепуренко А., Обыденнова Т. Развитие малого предпринимательства в России. М., Юрайт-Издат, 2006.
27. Шаталов С.Д. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. М.: МЦФЭР, 2007.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Учет налоговых платежей на малых предприятиях
ВВЕДЕНИЕ
Международная практика показывает, что развитие малого бизнеса является одним из самых эффективных методов стабилизации экономики.
Безусловно, российская экономика нуждается в развитии малого бизнеса. При этом важную роль играет возможность малых предприятий и индивидуальных предпринимателей выбирать систему налогообложения, учета и отчетности.
Согласно статистическим данным в Российской Федерации насчитывается около 2 млн. юридических лиц, относимых к категории коммерческих организаций, в том числе субъектов малого предпринимательства - около 900 тыс. Для сравнения: в странах Западной Европы доля малых и средних предприятий в общей численности хозяйствующих субъектов достигает 99%. В западных странах на одну тысячу жителей приходится 20 - 25 чел., занятых в малом бизнесе, в России согласно официальным сведениям Росстата в 2007 г. - 5 - 6 чел. [17, c. 21]
Проводимые в рамках реализации мероприятий государственной поддержки малого предпринимательства социологические исследования показывают, что основные внешние факторы, препятствующие развитию современного российского малого бизнеса, - это:
• чрезмерный контроль за деятельностью;
• административные барьеры при регистрации (хотя с вступлением в силу Закона от 8 августа 2001 г. №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» отмечаются значительные сдвиги), лицензировании, сертификации;
• нечеткая координация структур поддержки малого предпринимательства;
• слабое информационное обеспечение;
• сложности в решении финансово-кредитных вопросов.