Содержание:
Содержание
Введение 3
1 Порядок перемещения кредитными организациями через таможенную границу Российской Федерации слитков аффинированного золота и серебра 5
1.1 Кредитные организации, осуществляющие экспорт аффинированного золота и серебра 5
1.2 Порядок выдачи лицензий кредитным организациям для осуществления экспорта аффинированного золота и серебра 8
1.3 Правила осуществления контроля, за соблюдением порядка экспорта аффинированного золота и серебра 12
2 Нормативно-правовая база таможенно-банковского валютного контроля за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра 29
2.1 Основные положения Указа Президента Российской Федерации от 21.06.2001 №742 «О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней 29
2.2 Основные положения Федерального закона от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» 32
2.3 Указание Центрального банка РФ и Государственного таможенного комитета РФ от 29.06.2004 №1461/01-10/11 «Об осуществлении ТБВК за экспортом кредитными организациями аффинированного золота и серебра» 39
3 Особенности таможенного контроля и таможенного оформления аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями 42
3.1 Специализированный таможенный пост по оформлению ввоза на территорию РФ и вывоза с территории РФ драгоценных металлов и драгоценных камней 42
3.2 Перечень документов и сведений, необходимых при декларировании аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями 59
3.3 Таможенный контроль и таможенное оформление драгоценных металлов и драгоценных камней 60
Заключение 78
Список литературы 79
Приложение 1 84
Список литературы
1 Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года
2 Таможенный Кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 года № 61 ФЗ с изменениями от 1 января 2005 года
3 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 1) от 2 ноября 2004 года №127-ФЗ с изменениями от 1 января 2005 года
4 Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть 2) от 5 августа 2000 года №117-ФЗ с изменениями от 1 июля 2005 года
5 Гражданский Кодекс (часть 1) Российской Федерации от 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ с изменениями от 2 июля 2005 года
6 Гражданский Кодекс (часть 2) Российской Федерации от 26 января 1996 года № 14-ФЗ с изменениями от 1 июня 2005 года
7 Гражданский Кодекс (часть 3) Российской Федерации от 26 ноября 2001 года №146-ФЗ с изменениями от 2 июля 2005 года
8 Кодекс Российской Федерации об Административных правонарушениях от 30 декабря 2001 года №195-ФЗ с изменениями от 2 июля 2005 года
9 Уголовный Кодекс Российской Федерации от 28 декабря 2004 года № 187-ФЗ с изменениями от 30 января 2005 года
10 Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" от 09.10.92 N 3615-1.
11 Инструкция Центрального банка Российской Федерации и Государственного таможенного комитета Российской Федерации "О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров" от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (с изменениями и дополнениями от 13.07.98 N 286-У и N 01-23/14616 соответственно и от 22.01.99 N 488-У).
12 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации (Банка России)" от 19.02.96 N 34.
13 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О порядке определения массы драгоценных металлов и драгоценных камней и исчисления их стоимости в учреждениях банков" от 14.05.96 N 40 (с изменениями и дополнениями от 02.10.98 N 371-У).
14 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О порядке ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами в кредитных организациях" от 06.12.96 N 52 (с изменениями и дополнениями от 21.03.97 N 02-97, от 17.07.97 N 02-308, от 03.11.97 N 12-У, от 09.04.98 N 209-У).
15 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности" от 31.03.97 N 59 (с изменениями и дополнениями от 14.11.97 N 20-У, от 15.01.98 N 138-У, от 13.04.98 N 213-У, от 02.06.98 N 249-У, от 30.11.98 N 429-У).
16 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам" от 30.06.97 N 62а (с изменениями и дополнениями от 12.05.98 N 226-У, от 24.07.98 N 299-У, от 28.12.98 N 461-У, от 05.03.99 N 507-У).
17 Инструкция Центрального банка Российской Федерации "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 N 1 (с учетом изменений и дополнений от 31.12.97 N 123-У, от 29.01.98 N 153-У, о 18.08.98 N 317-У, от 30.09.98 N 368-У, от 30.10.98 N 392-У, от 21.12.98 N 447-У, от 01.02.99 N 493-У).
18 Инструкция Центрального банка Российской Федерации " О порядке применения федеральных законов, регламентирующих процедур регистрации кредитных организаций и лицензирования банковскойдеятельности" от 23.07.98 N 75-И.
19 Постановление правительства РФ «О выдаче кредитным организациям генеральных лицензий на экспорт аффинированного золота и серебра в виде слитков» № 867 от 12.12.2007
20 Постановление Правительства Российской Федерации "О дополнительных мерах по развитию рынка драгоценных металлов и драгоценных камней в Российской Федерации" от 25.11.95 N 1157.
21 Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении Правил совершения банками сделок купли - продажи мерных слитков драгоценных металлов с физическими лицами" от 30.06.97 N 772.
22 Постановление Правительства Российской Федерации "О внесении изменений в порядок регулирования цен (тарифов) надрагоценные металлы" от 30.06.97 N 773.
23 Постановление Правительства Российской Федерации "Об экспорте из Российской Федерации аффинированного золота и серебра, осуществляемом кредитными организациями" от 18.02.98 N 207 (в редакции Постановления Правительства от 08.05.98 N 432).
24 Постановление Правительства Российской Федерации "Об утверждении порядка совершения операций с минеральным сырьем, содержащим драгоценные металлы, до аффинажа" от 01.12.98 N 1419.
25 Приказ Роскомдрагмета "О порядке регистрации договоров купли - продажи слитков золота и серебра" от 18.01.95 N 20.
26 Правила осуществления контроля за соблюдением порядка экспорта аффинированных золота и серебра в виде слитков, порошка, гранул, а так же самородков драгоценных материалов. № 887 от 7 сентября 2001 года
27 Приказ Государственного таможенного комитета № 254 от 27.02.2004г. «О перечне доку документов и сведений, необходимых при декларировании аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями».
28 Приказ государственного таможенного комитета 1186 «О таможенном оформлении аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями» от 18.12.2001
29 Приказом государственного таможенного комитета Российской Федерации № 1005 от 11 сентября 2003 года «Об установлении мест декларирования»
30 Приказ государственного таможенного комитета России от 24.05.2004 N 602 "О распределении листов ГТД и сроках хранения таможенных деклараций"
31 Технологическая схема таможенного оформления и таможенного контроля драгоценных металлов, драгоценных камней, а также иных особо ценных товаров на специализированном таможенном посту Центральной акцизной таможни от 29.05.2002
32 Типовое положение о специализированном таможенном посте по оформлению ввоза на территорию РФ и вывоза с территории РФ драгоценных металлов и драгоценных камней от 12 января 2000 г.
33 Указание «О порядке согласования банком России заявления на получение кредитными организациями генеральных лицензий на экспорт аффинированного золота и серебра в виде стандартных слитков» № 212У от 13.04.1998
34 Указ Президента Российской Федерации "О некоторых мерах по либерализации экспорта из Российской Федерации аффинированного золота и серебра" от 23.07.97 N 767.
35 Указ Президента Российской Федерации от 21.06.2001 №742 «О порядке ввоза в РФ и вывоза из РФ драгоценных металлов и драгоценных камней»
36 Федеральный закон от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях»
37 Федеральный закон "О банках и банковской деятельности" от 02.12.90 N 395-1 (в редакции Федерального закона от 03.02.96 N 17-ФЗ)
38 Зырянова Т.В. Даниленко Н.И. Таможенный контроль и его роль в повышении эффективности государственного финансового контроля. - М: Финансы и Кредит. - 2005
39 Повлодский Е.В. Кредитные организации в России: правовой аспект, М., 2007 г
40 Постатейный комментарий к ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных канях». А. Н. Борисов, М., 2007 год
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Особенности таможенного контроля и таможенного оформления аффинированного
золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями
Введение
Целью данной работы является рассмотрение особенностей таможенного контроля и таможенного оформления аффинированного золота и серебра, экспортируемого кредитными организациями.
Данная тема актуальна, так как на всех этапах эволюции экономической системы изменялась роль золота и серебра в соответствии с проводимой правительствами стран политикой, при этом производство, обращение и использование драгоценных металлов всегда выступали важным фактором обеспечения стабильности национальной экономики. В современных условиях золото перестало быть основой денежного обращения, но является составной частью золотовалютных резервов государств и необходимым ресурсным компонентом важнейших отраслей: электроники, телекоммуникаций, приборостроения, медицины. Поэтому существует потребность в организации рынка золота, эффективность функционирования которого оказывает воздействие на финансовый рынок и на структуру экономики.
Россия традиционно является активным участником мирового рынка золота и после длительного перерыва вновь формирует внутренний рынок, в связи с этим возникла необходимость привести в соответствие с международными критериями процесс организации и функционирования российского рынка золота.
Из целей вытекают задачи:
- рассмотреть кредитных организаций осуществляющих экспорт аффинированного золота и серебра;
- изучить порядка выдачи лицензий кредитным организациям для осуществления экспорта аффинированного золота и серебра;
- изучить правила осуществления контроля за соблюдением порядка экспорта аффинированного золота и серебра;