Выдержка из работы:
Введение
В целях осуществления деятельности, предусмотренной Уставом, хозяйствующие субъекты вступают в экономические связи с другими юридическими и физическими лицами - субъектами предпринимательской деятельности. Эффективное использование денежных средств и полученных кредитных ресурсов, контроль за их сохранностью имеют существенное значение. У организаций складывается сложная система денежных отношений и расчетов со своими учредителями (участниками), поставщиками материальных ценностей, субподрядными организациями, заказчиками, инвесторами, кредитными учреждениями, а также с другими дебиторами и кредиторами.
К основным целям управления денежными средствами и расчетно-кредитными операциями относятся: обеспечение хозяйствующего субъекта необходимыми денежными средствами на приемлемых условиях; эффективное использование имеющихся денежных средств; извлечение дохода из использования собственных или полученных в качестве кредита или займа денежных средств. Важнейшими задачами учета денежных средств и расчетно-кредитных операций являются: соблюдение действующих требований, касающихся расчетно-кассовой дисциплины; точное, полное и своевременное отражение всех операций с денежными средствами и обеспечение контроля за их наличием и движением; обеспечение четкости в расчетах с поставщиками, субподрядчиками, заказчиками и другими контрагентами организации; достоверное и своевременное отражение всех кредитных операций и осуществление контроля по каждому виду кредита или ссуды; проведение периодической инвентаризации денежных средств, денежных документов, а также расчетов с различными дебиторами и кредиторами; обеспечение надежного хранения денежных средств в кассе организации, а также в других местах их хранения и выдачи; обеспечение, путем планирования, бесперебойного удовлетворения денежной наличностью потребностей организации в ходе текущей деятельности; формирование информации, касающейся денежных потоков, выявления нерационального использования денежных средств, как собственных, так и полученных в виде кредитов или займов.
.............
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА И АУДИТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
1.1 Нормативное регулированиебухгалтерского учета денежных средств
Насегодняшнийденьактуальностьизначимостьденежныхсредствиденежныхэквивалентоввдеятельностипредприятияневызываетсомнений.Понятиеизначимость,составиструктураденежныхсредств—вопрос,которыйтребуетдетальногоизученияиоценки.
Денежныесредстваможнообозначитькакисточникиаккумулированныевналичнойибезналичнойформахденьгигосударства,предприятий,населенияидругиесредства,легкообращаемыевденьги.
Денежныесредствапредставляютсобойаккумулированныевразличныхформах,чащевсегонасчетахвбанкахразличногородадоходыипоступления,которыенаходятсявпостоянномоборотеуразличныхобъектовхозяйствования[46, с. 13].
Денежныесредствапредприятийпосвоейприродепредставляютсовокупностьденежныхсредств,которыенаходятсявкассе,набанковскихсчетах,представленныхрасчетным,валютным,специальнымилидепозитнымсчетом.Такжеденежныесредстваспособныхранитьсянааккредитивахсчетах,могутбытьучтеныкакпереводахвпутииденежныхдокументах.Вширокомсмыслекденежнымактивамотносяттакжевложениявлегкореализуемыеценныебумагиитребованиянаполучениеденежныхсредств.
Подобногородаопределенийдостаточномного,носутьденежныхсредствостаетсянеизменной—этоосновнойресурсиодноизвыгодныхвложений.
Денежныеэквиваленты—денежныесредства,атакжевысоколиквидныефинансовыевложения,которыемогутбытьлегкообращенывзаранееизвестнуюсуммуденежныхсредствикоторыеподверженынезначительномурискуизменениястоимости.Кденежнымэквивалентаммогутбытьотнесены,например,открытыевкредитныхорганизацияхдепозитыдовостребования.
.......