Содержание:
Задача 1.
Предприятие закупает материалы на сумму 2400 т. р.,
транспортные затраты составляют 60 т. р.
стоимость переработки на стороне – 120 т.р.,
затраты собственным авто транспортом – 5 т.р.,
заработная плата – 200 т. р.,
арендные платежи – 30 т.р.,
начисленная амортизация – 17 т.р.,
командировочные расходы составляют – 42 т.р.
Предприятие из всех материалов производит продукцию, ее реализует оптом и получает выручку от реализации 3000 т.р. Определить налоги: НДС, ЕСН, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет.
Задача 2.
Предприятие закупает товары на сумму 1800 т. р. у предприятия, которое работает по упрощённой системе налогообложения,
транспортные затраты составляют 50 т. р.,
затраты собственным авто транспортом – 7 т.р.,
заработная плата – 100 т. р.,
затраты на рекламу – 4 т.р.
арендные платежи – 30 т.р.,
начисленная амортизация – 19 т.р.,
командировочные расходы составляют – 36 т.р.,
рекламные расходы 3 т.р.
Предприятие реализует товары в розницу и получает выручку от реализации 2500 т.р. Определить налоги: НДС, ЕСН, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет.
Задача 3.
Предприятие получает аванс на предстоящую поставку 1000 т.р., выручку от реализации – 2000 т.р.,
закупает материалы на сумму 1700 т. р. (20% идет на непроизводственные нужды),
транспортные затраты составляют 55 т. р.,
затраты собственным авто транспортом – 7 т.р.,
арендные платежи – 34 т.р.,
закупает компьютер стоимостью 24 т. р. и ксерокс стоимостью – 18 т.р.,
командировочные расходы составляют – 40 т.р.
Определить НДС, который предприятие должно перечислить в бюджет.
Задача 4.
Предприятие получает аванс на предстоящую поставку детских товаров 880 т.р.,
выручку от реализации столов– 2000 т.р.,
закупает, детские товары – 700 т.р.,
материалы на сумму 1700 т. р. (20% идет на непроизводственные нужды),
транспортные затраты составляют 60 т. р.,
затраты собственным авто транспортом – 7 т.р.,
арендные платежи – 36 т.р.,
закупает компьютер стоимостью 30 т. р. и ксерокс стоимостью – 24 т.р.,
командировочные расходы составляют – 42 т.р.
Определить НДС, который предприятие должно перечислить в бюджет.
Задача 5.
Предприятие закупает материалы на сумму 2600 т. р.
транспортные затраты составляют 60 т. р.
стоимость переработки на стороне – 90 т.р.,
затраты собственным авто транспортом – 5 т.р.,
заработная плата – 250 т. р.,
арендные платежи – 20 т.р.,
затраты на рекламу – 3т.р.
начисленная амортизация – 7 т.р.,
командировочные расходы составляют – 30 т.р.
Предприятие из всех материалов производит продукцию, ее реализует оптом. Определить налоги: НДС, ЕСН, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет, при условии, что рентабельность производства не должна быть менее 10%. Из всех соответствующих затрат и выручки выделить НДС.
Список используемой литературы
1. Налогового кодекса РФ
2. Кваша Ю.Ф., ред., Юрайт-Издат - 2006, 1326 стр Комментарий к Налоговому кодексу РФ: Часть 1, 2.
3. Лермонтов Ю.М. Актуальные вопросы исчисления и уплаты НДС: Приложение к журналу "Налоговый вестник".- Изд.: Налоговый вестник – 2008.
4. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2005.
5. Топорнин Б.Н., Гаджиев Г.А., Захарова Р.Ф.,:Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. ред., Юристъ - 2005
6. Юткина Т.Ф. «Налоги и налогообложение»: Учебник. – М.: ИНФРА-М, 2005г.
7. Крамсков А.С. Прямое налогообложение в странах с развитой экономикой/ Социально-экономические и технико-технологические проблемы развития сферы услуг. Сборник научных трудов. Вып. 4.– Ростов–н/Д: Изд.: РИС ЮРГУЭС, 2006 г.
8. http://www.primetass.ru/
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Задачи по налогам
Задача 1.
Предприятие закупает материалы на сумму 2400 т. р.,
транспортные затраты составляют 60 т. р.
стоимость переработки на стороне – 120 т.р.,
затраты собственным авто транспортом – 5 т.р.,
заработная плата – 200 т. р.,
арендные платежи – 30 т.р.,
начисленная амортизация – 17 т.р.,
командировочные расходы составляют – 42 т.р.
Предприятие из всех материалов производит продукцию, ее реализует оптом и получает выручку от реализации 3000 т.р. Определить налоги: НДС, ЕСН, налог на прибыль, которые должно предприятие перечислить в бюджет.
Решение:
1. НДС. Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая взносу в бюджет, определяется как разница между суммами НДС, полученными или подлежащими получению от покупателей за реализованные им товары, работы, услуги, и суммами налога, фактически уплаченными поставщикам за оприходованные материальные ресурсы, работы, услуги, стоимость которых относится на расходы, учитываемые при исчислении налога на прибыль.
Стоимость НДС от полученной выручки составит:
3000 * 0,18 = 540 т.р.
НДС подлежащий уплате в бюджет составит:
540 – (2400-2400/1,18) – (60 – 60/1,18) – (120 - 120/1,18) – (30 – 30/1,18) – (42 – 42/1,18) = 136 т.р.
2. ЕСН. ЕСН облагаются выплаты и другие вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц (п. 1 ст. 236 НК) РФ. То есть ЕСН начисляется на фактически произведенные сотрудникам выплаты.