Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Налогооблажение малого бизнеса
1.Исходные данные
Данные по хозяйственным операциям предприятия, имеющего статус юридического лица и занимающегося производственной деятельностью за первый квартал отчетного года приведены в таблице 1-4.
Таблица 1 – Исходные данные
Хозяйственные операции, руб. Вариант 6
январь февраль март
1) Реализовано продукции (с НДС) 145 000,00 1 632 000,00 981 225,00
2) Выдана продукция работникам предприятия в счет натуральной оплаты труда 0,00 0,00 9 884,00
3) Материалы оприходованы (без НДС) 250 000,00 315 100,00 114 650,00
4) Услуги оплачены 11 990,00 74 501,00 85 200,00
5) Начислена оплата труда 170 460,00 170 460,00 170 460,00
6) Приобретены нематериальные активы (с НДС) 20 500,00 0,00 0,00
7) Приобретены товары в розничной торговле подотчетными лицами 6 300,00 452,00 5 314,00
8) Приобретены основные средства (срок полезного использования 10 лет) (без НДС) 120 000,00 144 160,00 110 000,00
9) Введены в эксплуатацию основные средства 0,00 0,00 0,00
10) Начислена арендная плата арендодателям (с НДС) 9 990,00 9 900,00 0,00
11) Начислена арендная плата арендатору (без НДС) 0,00 0,00 0,00
12)Представительские расходы (с НДС) 13 500,00 13 500,00 0,00
13) Оплата повышения квалификации 0,00 0,00 12 350,00
14) Расходы на рекламу (с НДС) 11 000,00 0,00 11 000,00
15) Оплачены штрафы, пени, неустойки
- за несвоевременную поставку товара 0,00 0,00 0,00
- за некачественно выполненные работы - - -
- за ненадлежащее выполнение договоров, связанных с оплатой реализованной продукции 9 800,00 - -
16) Израсходовано на НИОКТР 89 000,00 - -
Таблица – 2 Дополнительные данные
Номер пункта задания, условие Данные
Материалы отпущены в производство 75%
Срок службы НМА 3 года
НИОКТР 0
Акт приемки 30 января
Услуги оплачены без НДС +
Таблица 3 – Остатки внеоборотных активов на счетах предприятия на 1 января отчетного года составили (руб.)
Счет 01 (Основные средства)
всего срок полезного использования
20 лет 15 лет
375600 320 000,00 55600,00
Основные средства введены в действие в декабре. Приобретенные основные средства являются недвижимым имуществом.
Таблица 4 – Компенсационные выплаты за январь – март, руб.
Наименование Сумма, руб.
Пособие по временной нетрудоспособности 1800
Оплата стоимости проездных документов 1800
Компенсация за использование личного инструмента 1200
Доплата за работу в выходные и праздничные дни 2500
Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении 7000
Таблица 5 – Забор воды м3
Забор воды из поверхностных источников Забор воды из подземных источников
январь февраль март январь февраль март
490,00 960,00 480,00 150,00 760,00 540,00
2.Налог на добавленную стоимость
НДС рассчитывается согласно 21 гл. НК РФ.
Плательщиками НДС, согласно ст.143 НК РФ являются организации, индивидуальные предприниматели и лица, которые перемещают товары через таможенную границу РФ.
Объектом налогообложения является реализация товаров, работ и услуг на территории РФ.
………………………………
3.Расчет страховых взносов во внебюджетные фонды
Плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды являются организации и индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам по трудовым договорам, по договорам гражданско-правового характера, по авторским договорам и иные вознаграждения другим физическим лицам за выполненные работы или оказанные услуги, а также индивидуальные предприниматели по доходам от предпринимательской деятельности за вычетом расходов, связанных с получением этого дохода.
………………………………….
4 Расчет водного налога
Водный налог регламентируется 25.2 гл НК РФ. Ставки водного налога приведены в приложении. Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии е законодательством РФ.
Объектами налогообложения являются следующие виды пользования водными объектами: забор воды из водных объектов; использование акватории водных объектов (за исключением лесосплава в плотах и кошелях); использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики; использование водных объектов для целей лесосплава в плотах и кошелях.
………………………………………………….