Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Задачи к экзамену по предмету Налоги и налогообложение(16 задач)
Задачи к экзамену по налогообложению
1. Организация производит мебель и является плательщиком НДС. В отчетном периоде было реализовано 750 шкафов по цене 2 500 руб. (цена без НДС) при себестоимости изготовления 1 200 руб. (в том числе НДС 18 %). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10 шкафов передал подшефной школе, 30 шкафов было передано по себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам.
Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
………………………..
2. За отчетный период (январь 2017 г.) ООО «Гранат» было произведено и реализовано оптовому покупателю (индивидуальному предпринимателю Е.С.Фролову) 250 000 шт. сигарет с фильтром, стоимость одной пачки 45 руб., а также 400 000 шт. сигарет без фильтра стоимость одной пачки 25 руб. В одной пачке 20 сигарет.
Необходимо определить сумму акцизов, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
………………………..
3. Пивоваренный завод в феврале 2010 г. реализовал 25 000 ящиков пива. В каждом
ящике находилось 20 бутылок вместимостью 0,5 л. Крепость пива 5,4%.
Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
………………………
4. Семья, состоящая из трех человек, произвела в текущем налоговом периоде
следующую оплату обучения:
— муж — за курсы иностранных языков при вузе в сумме 20 тыс. руб. и за подготовительные
курсы в вуз (дневная форма обучения), на которых обучается 17-летний сын, — 10 тыс. руб.;
— жена — за курсы «Кройка, шитье, моделирование» при вузе в сумме 26 тыс. руб.
Кроме того, в равных долях с женой была произведена оплата обучения сына в вузе (форма
обучения днев¬ная) в сумме 42 тыс. руб. Доход мужа за налоговый период составил 200 тыс.
руб., жены — 95 тыс. руб.
Определите:
1) размер налоговых вычетов, на которые имеет право каждый член семьи;
2) сумму НДФЛ, подлежащую возврату из бюджета при предоставлении налогоплательщикам
налоговых вычетов.
Решение
………………………………..
5. Организация получила лицензию на вылов рыбы в объеме:
— горбуши — 400 т;
— кеты — 500 т, в том числе 3 т в целях воспроизвод¬ства в соответствии с разрешением
уполномоченного органа исполнительной власти;
— кижуча — 300 т.
Ставки сбора (Дальневосточный бассейн) составляют (за 1 т):
— горбуша — 3500 руб.;
— кета — 4 тыс. руб.;
— кижуч — 4 тыс. руб. Определите сумму сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
Решение
…………………………………..
6. ООО «Парус» использует р. Енисей для лесосплава в кошелях. За два квартала 2016 г.
ООО «Парус» сплавил леса в кошелях в размере 200 тыс. м3. Сплав производился на расстояние 350 км.
Необходимо рассчитать водный налог за II квартал 2016 г.
Решение
…………………………..
7. В декабре текущего года российская организация, являющаяся в соответствии с
законодательством пользователем недр, осуществила добычу:
— торфа (стоимость составила 85 тыс. руб.);
— бокситов (стоимость составила 135 тыс. руб.);
— каменного угля (стоимость составила 785 тыс. руб.);
— коллекционных геологических материалов (стоимость составила 155 тыс. руб.).
Определить сумму налога на добычу полезных ископаемых.
Решение
……………………………
8. В апреле 2016 г. ООО «Норд» купило и зарегистрировало в ГИБДД Московской
области автомобиль ВАЗ-2105, мощностью двигателя 70л.с. и эксплуатировало его до конца года.
Необходимо рассчитать сумму транспортного налога, который должна уплатить организация за
год.
Решение …………………………….
9. Остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих обложению
налогом на имущество, составила:
- на 1 января 2010 г. - 50 млн руб.;
- на 1 февраля 2010 г. - 48 млн руб.;
- на 1 марта 2010 г. - 46 млн руб.;
- на 1 апреля 2010 г. - 44 млн руб.
Налоговая ставка установлена в размере 2,2%. Уплата налога на имущество производится
ежеквартально.
Определите сумму налога на имущество данной организации за первый квартал текущего года.
Решение
………………………..
10. Гражданин В.В.Соловьев проживает в деревне во Владимирской области и владеет
земельным участком площадью 200 м2.
Необходимо рассчитать сумму земельного налога, если кадастровая стоимость 1 кв.м – 250 руб.
Признается ли Соловьев плательщиком налога, если он является инвалидом 1-й группы.
Решение
………………………….
11. Налогоплательщик, применяющий УСН, уплачивает налог с доходов, уменьшенных на
величину расходов. Результаты деятельности налогоплательщика за отчетный год следующие:
? выручка от реализации произведенной продукции – 10 млн. руб.;
? себестоимость реализованной продукции – 6 млн. руб.;
? накладные расходы – 1,5 млн. руб.;
? внереализационные расходы – 1,5 млн. руб.
Необходимо рассчитать сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.
Решение
……………………………….
12. Индивидуальный предприниматель владеет павильоном площадью 30 м2, занимается
розничной торговлей, переведенной на уплату ЕНВД. 22 июня 2016 г. он приобрел в собственность еще один павильон площадью 25 м2 и открыл в нем розничную торговлю. Площадь торгового зала нового павильона (обозначим его № 2) составляет 25 м2, другого павильона (обозначим его № 1) — 30 м2.
В примере используются корректирующие коэффициенты:
К2 = 0,47, К1-1,295.
Необходимо рассчитать ЕНВД за 2 квартал 2016г.
Решение
……………………………….
13. Малое предприятие занято производством мебели и применяет упрощенную систему
налогообложения. Объектом налогообложения, согласно принятой учетной политике, являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Доходы от реализации продукции за налоговый период составили 960 000 руб.; материальные затраты - 740 000 руб.; расходы на заработную плату - 265 000 руб.
Определите сумму единого налога по УСН.
Решение
………………………………
14. Страховая организация «Росстрах» в 2016 г. получила следующие доходы:
- в виде процентов, полученных по договорам банковского вклада, - 120 тыс руб;
- в виде вознаграждений, полученных страховщиком за оказание услуг сюрвейра и аварийного комиссара, - 15 тыс руб;
- в виде сумм возмещения перестраховщиками доли страховых выплат по рискам, переданным в перестрахование, - 40 тыс. руб;
- от сдачи в аренду имущества – 60 тыс. руб.
В том же периоде были произведены следующие расходы:
- начислена заработная плата работникам в размере 250 тыс руб;
-начислен единый социальный налог - 89 тыс руб;
- оплата юридических и консультационных услуг – 28 тыс руб;
- расходы в виде штрафов за нарушение долговых обязательств – 40 тыс руб.
Рассчитайте налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет за 2016 г.
Решение
………………………………
15. 1 августа 2016 года ИП Петров И.А. получил в ИФНС по г. Москве патент на
осуществление предпринимательской деятельности по ремонту и пошиву обуви. Рассчитать стоимости патента, если: 1) срок действия патента – 5 месяцев; и 2) срок действия патента – год.
Решение
………………………..