Содержание:
Содержание:
Введение 3
Глава 1. Понятие и общие вопросы установления и функционирования специальных налоговых режимов 6
1.1. Понятие и виды специальных налоговых режимов 6
1.2. Элементы специального налогообложения в послереволюционной России 15
1.3. Особенности предоставления налоговых льгот в 90 г. ХХ века 21
Глава 2. Особенности правового регулирования специальных налоговых режимов, установленных в НК РФ 23
2.1. Общая характеристика специальных налоговых режимов субъектного типа 23
2.2. Особенности правового регулирования и практика применения упрощенной системы налогообложения субъектов малого предпринимательства 28
2.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 42
Глава 3. Особенности и практика предоставления налоговых льгот в особых экономических зонах 61
3.1. Общая характеристика особых экономических зон 61
3.2. Практика предоставления налоговых льгот в особых экономических зонах 65
Заключение 71
Приложения 75
Библиографический список 77
Библиографический список
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (в ред. от 26.11.2008г.) // СЗ РФ, N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 5 августа 2000 года № 117-ФЗ (в ред. от 30.12.2008г.) // СЗ РФ, 07.08.2000, N 32, ст. 3340.
3. Федеральный закон от 22 июля 2005 года № 116-ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (в ред. от 23.07.2008г.) // СЗ РФ, 25.07.2005, N 30 (ч. II), ст. 3127.
4. Федеральный закон от 30 декабря 1995 года № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» (в ред. от 30.12.2008г.) // СЗ РФ, 01.01.1996, N 1, ст. 18.
5. Федеральный закон от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в ред. от 30.12.2008г.) // СЗ РФ, 17.12.2001, N 51, ст. 4832.
6. Федеральный закон от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006г.) // СЗ РФ, 25.11.1996, N 48, ст. 5369.
7. Федеральный закон от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» // 26.05.2003, N 21, ст. 1957.
8. Федеральный закон от 8 декабря 2003 года № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» (в ред. от 02.02.2006г.) // СЗ РФ, 15.12.2003, N 50, ст. 4850.
9. Федеральный закон от 29 декабря 2001 года № 187-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах» (в ред. от 29.07.2004г.) // СЗ РФ, 31.12.2001, N 53 (ч. 1), ст. 5023.
10. Федеральный закон от 21 июля 2005 года № 101-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (в ред. от 22.07.2008г.) // СЗ РФ, 25.07.2005, N 30 (1 ч.), ст. 3112.
11. Федеральный закон от 22 июля 2005 года № 117-ФЗ «О внесении изменений в некоторых законодательные акты в связи с принятием Федерального закона «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» (в ред. от 10.01.2006г.) // СЗ РФ, 25.07.2005, N 30 (ч. II), ст. 3128.
12. Закон РФ от 14 июля 1992 года № 3297-1 «О закрытом административно-территориальном образовании» (в ред. от 25.11.2008г.) // "Российская газета", N 190, 26.08.1992.
13. Федеральный закон от 29 декабря 1995 года № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» // СЗ РФ, 01.01.1996, N 1, ст. 15. Документ утратил силу.
14. Закон РФ от 27 декабря 1991 года № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» // "Российская газета", N 56, 10.03.1992. Документ утратил силу.
15. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. N 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации» // "Вестник ВАС РФ", N 7, 2001.
16. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 30.11.2006 N А17-1793/5-2006 // Документ опубликован не был.
17. Постановлении ФАС Волго-Вятского округа от 17.11.2006 N А29-13970/2005А // Документ опубликован не был.
18. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.11.2006 N Ф04-7820/2006(28702-А27-25) // Документ опубликован не был.
19. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 08.11.2006 N А33-11936/06-Ф02-5948/06-С1 // Документ опубликован не был.
20. Постановление ФАС Дальневосточного округа 22.11.2006 N Ф03-А80/06-2/4257 // Документ опубликован не был.
21. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа Постановлении от 30.11.2006 N Ф08-6078/2006-2537А // Документ опубликован не был.
22. Постановление ФАС Уральского округа от 02.11.2006 N Ф09-9002/06-С1 // Документ опубликован не был.
23. Постановление ФАС Центрального округа от 29.11.2006 N А09-3411/06-16 // Документ опубликован не был.
24. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 25.04.2006 N А11-8844/2005-К2-21/518 // Документ опубликован не был.
25. Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 27.02.2007 N А43-6776/2006-34-175 // Документ опубликован не был.
26. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.08.2004 N А44-904/04-С9 // Документ опубликован не был.
27. Постановление ФАС Северо-Кавказского округа // от 25.07.2005 N Ф08-3226/2005-1317А // Документ опубликован не был.
28. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 02.04.2007 N А21-3294/2006 // Документ опубликован не был.
29. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.12.2006 N А19-14900/06-45-Ф02-6693/06-С1 // Документ опубликован не был.
30. Постановление ФАС Поволжского округа от 23.11.2006 N А65-9838/2006-СА1-29 //Документ опубликован не был.
31. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 14.03.2006 N Ф04-1117/2006(20534-А27-32) // Документ опубликован не был.
32. Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14.06.2006 N А19-26598/05-15-Ф02-1994/06-С1 // Документ опубликован не был.
33. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.11.2006 N А52-1354/2006/2 // Документ опубликован не был.
34. Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.11.2006 N А52-988/2006/2 // Документ опубликован не был.
35. Постановление ФАС Поволжского округа от 01.09.2006 N А55-9788/05-43 // Документ опубликован не был.
36. Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28 сентября 2006 года N Ф03-А51/06-2/3307 // Документ опубликован не был.
37. Абанин М. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования // Хозяйство и право. № 10, 2005.
38. Андреев В.К. Правовое регулирование создания и деятельности особых экономических зон // Государство и право. № 7, 2006.
39. Боликова Л.А., Гусарова А.Г. Специфика режима налоговой юрисдикции в особых экономических зонах РФ // Арбитражная практика. № 11, 2006.
40. Борзунова О.А. Упрощенная система налогообложения в строительстве: плюсы и минусы // Недвижимость. Строительство. Право. № 4, 2007.
41. Васильева Т. Специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход: особенности правового регулирования // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. № 85, 2006.
42. Верещагин С.Г. Свободные экономические зоны: история и современность // Гражданин и право. № 7, 2008.
43. Владимирова Г.А. Единый налог на вмененный доход // Арбитражная практика. № 10, 2005.
44. Голованов Г.Р. Специальные налоговые режимы: новые нормы со старыми пробелами // Законодательство. № 12, 2008.
45. Грачева Е.Ю. Налоговое право. – М.: Юристъ, 2006.
46. Грудцына Л.Ю., Климовский Р.В. Упрощенная система налогообложения: результаты применения и перспективы развития // Законодательство и экономика. № 3, 2006.
47. Даль В. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4-х т. М.: Рус. яз., 1999. Т. 4.
48. Дьяченко В.П. Советские финансы в первой фазе развития социалистического государства. М.: Госфиниздат, 1947.
49. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. № 2, 2005.
50. Иванова В.Н. О возможности юридической оптимизации налоговой составляющей специальных налоговых режимов // Финансовое право. № 11, 2007.
51. История налоговой политики России: конец XIX, XX и начало XXI столетия. Экономическая теория и стратегия развития. Монография / Отв. ред.: Караваева И.В. – М.: Наука, 2008.
52. Квадяева А.В. Особенности административно-правового статуса жителей закрытого административно-территориального образования // Проблемы современного российского права. – Челябинск: Полиграф-Мастер, 2007.
53. Климовский Р. К вопросу об определении объекта упрощенной системы налогообложения // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. № 101, 2006.
54. Киржацких А.В. Проблемы применения упрощенной системы налогообложения // Международные юридические чтения. Материалы научно-практической конференции (12 апреля 2006 г.). Ч. 2 – Омск: Изд-во Омск. юрид. ин-та, 2006.
55. Козырин А.Н. Таможенные режимы. М.: Статут, 2000.
56. Костанян Р.К. Специальные налоговые режимы как разновидность налоговых льгот // Налоговые споры: теория и практика. № 7, 2007.
57. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник. – М.: Юрайт, 2009.
58. Кудилинский М.Н. Проблемы применения законодательства о едином налоге на вмененный доход // Закон. № 2, 2005.
59. Кулиджанов М. Правовые последствия перехода на упрощенную систему налогообложения в Российской Федерации // Право и жизнь. Независимый правовой журнал. № 79, 2005.
60. Курбатова О.В. Налоговое право. – М.: Юнити, 2007.
61. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР", 2001.
62. Леднева О.А. Вопросы связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения, и способы их решения // Арбитражные споры. № 2 (30), 2005.
63. Лермонтов Ю.М. Новые аспекты применения упрощенной системы налогообложения // Налоговые споры: теория и практика. № 8, 2007.
64. Лушникова М.В. Правовой режим налогового планирования: Учеб. пособие / Яросл. гос. ун-т. Ярославль, 1999.
65. Мальцев В.А. Налоговое право. Учебник. – М.: Академия, 2004.
66. Мартынюк С.В. Особые экономические зоны в Российской Федерации: проблемы и перспективы развития // Внешнеторговое право. № 2, 2007.
67. Овчинников С.С. Понятие специальных налоговых режимов // Правовые проблемы развития социальной сферы в Российской Федерации. – М.: Изд-во РГГУ, 2005.
68. Перченко Т.С. Финансовое право. Упрощенная система налогообложения. Понятие, краткая характеристика // Х Региональная конференция молодых исследователей Волгоградской области: Право и юриспруденция. – Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2006.
69. Петров В.О. Специальный режим налогообложения: упрощенная система налогообложения // Предпринимательское право. № 3, 2006.
70. Реут А.И. Статус резидента особой экономической зоны // Современное право. № 5, 2006.
71. Сигов Н.Д., Цветков С.А. Свободные экономические зоны - центры экономического роста (опыт функционирования) // Ученые записки Санкт-Петербургского им. В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии. 2006. № 2 (26). – СПб.: РИО СПб филиала РТА, 2006.
72. Трошкина Т.Н. Новый Федеральный закон "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" и развитие российского внешнеторгового и таможенного законодательства // Вестник Российской правовой академии. № 4, 2006.
73. Фадеев Д.Е. Будет ли реформирован единый налог на вмененный доход? // Налоговые споры: теория и практика. № 10, 2006.
Выдержка из работы:
Некоторые тезисы из работы по теме Правовое регулирование специальных налоговых режимов
Введение
Актуальность темы. В национальном хозяйстве России происходят глубокие социально-экономические преобразования. Формирование рыночных отношений, развитие форм собственности и методов хозяйствования определили необходимость совершенствования экономического механизма, включая налогообложение.
Позитивная для России конъюнктура на мировых рынках сырья увеличивает финансовые возможности государства по совершенствованию налоговой системы для достижения высоких и устойчивых темпов экономического роста и на этой основе дальнейшего развития экономики и решения социальных вопросов.
Налоги как экономическая и социальная категории, представляя собой совокупность отношений перераспределения реально созданного в обществе дохода, являются одним из важнейших рычагов общественного управления при формировании социальной системы и достижение прогрессивных результатов ее развития заключается в обеспечении роста главных показателей социальной системы, одним из которых является качество жизни граждан.
В настоящее время в России завершается налоговая реформа, направленная на формирование новой налоговой системы, основными целями которой являются, с одной стороны, - обеспечение повышения эффективности экономики, а с другой – обеспечение социальной налоговой справедливости. Решению этих задач, в частности, призваны специальные налоговые режимы для субъектов малого предпринимательства, сельскохозяйственных товаропроизводителей, инвесторов - пользователей недр на условиях соглашений о разделе продукции, осуществляющих вложение средств в поиск, разведку и добычу минерального сырья.
В целях реализации стратегии развития экономики, определяющей переход от сырьевого к инновационному развитию и формирующей новые двигатели экономического роста, государство в последнее время приступило к формированию особых режимов налогообложения для стимулирования